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Balanço analítico comparativo. O equilíbrio da empresa é um exemplo. Balanço analítico

A balança analítica é geralmente usada parapesquisa da estrutura e dinâmica de mudanças na posição financeira da empresa. Obtê-lo não é difícil. Para isso, utiliza-se o saldo inicial, no qual os artigos individuais são condensados ​​e os indicadores de dinâmica e estrutura são complementados. Ao mesmo tempo, a estrutura do formulário de relatório original é geralmente preservada: ênfase especial em ativos circulantes e não circulantes, capital emprestado e próprio, patrimônio líquido em ativos e passivos. balança analítica é útil porque permite que você organize os cálculos efectuados para determinar que mudanças ocorreram na condição de propriedade da organização, para tirar conclusões sobre quais as fontes para a descoberta do afluxo de novos recursos e quais os bens investir as finanças.

O papel do equilíbrio analítico

Balanço analítico comparativo

A análise do balanço analítico comparativo fornece dados para a produção de uma avaliação de vários pontos:

- determinação do valor dos ativos circulantes e não circulantes, mudanças no índice e fontes de financiamento;

- Artigos que crescem a um ritmo mais rápido e em que medida afetam a estrutura do balanço;

- ações de ativos pertencentes a contas a receber e estoques;

- distribuição de fundos emprestados em termos de urgência e outros parâmetros;

- determinar a dimensão da parte dos fundos próprios e a medida em que a organização depende deles.

A análise analítica de balanços dedica atenção especialatenção aos elementos, cuja gravidade específica é a maior, bem como àqueles cuja proporção muda de forma descontínua. A análise horizontal e vertical da dinâmica da estrutura e composição da propriedade permite definir o tamanho do crescimento relativo e absoluto ou redução da propriedade existente da empresa, bem como seus tipos individuais.

Diagnóstico da situação financeira de uma organização bancária

O balanceamento analítico comparativo é fácil de obterda fonte por meio de seus indicadores de complemento da dinâmica, estrutura e direção de investimento de fundos de banco comercial para os períodos que estão sendo comparados. A seguir estão os parâmetros obrigatórios de tal análise:

- valores absolutos para todos os itens do balanço no início e conclusão de um determinado período;

- pesos específicos de itens individuais na moeda do saldo no início e no final do período de relatório;

- magnitudes absolutas de mudanças;

- índices absolutos na gravidade específica;

- alterações percentuais no início do período;

- indicadores da dinâmica de mudanças na estrutura do equilíbrio;

- o custo de um crescimento percentual de cada artigo e saldo de moeda.

O balanceamento analítico comparativo tem uma fórmula pré-definida, que se parece com isso:

Meios próprios-net = meios próprios-imobilizados brutos.

Se considerarmos um exemplo de uma balança analítica, então sua forma inclui:

- nas colunas 3-8 existem indicadores da estrutura;

- As colunas 9 a 17 contêm indicadores de dinâmica;

- Colunas 12-20 - indicadores de dinâmica de equilíbrio estrutural.

Explicação

As colunas 3-5 contêm informações sobre absolutaos valores dos artigos e os resultados das seções de balanceamento no início e no final do período que você deseja analisar. Os campos 6-8 refletem os pesos específicos, bem como os valores dos itens dos totais no início e no final dos períodos. As colunas 9-11 contêm dados sobre os tamanhos absolutos de seções e artigos para os períodos analisados. Nos campos 12-14 pode-se ver as mudanças nos pesos relativos dos valores dos artigos para o período que precisa ser analisado. As colunas 15 a 17 contêm mudanças nos valores absolutos dos artigos para os parâmetros dos períodos comparados. Os campos 18 a 20 mostram as variações percentuais em valores absolutos para os resultados do balanço.

Balanço analítico-comparativo: ativo

A estrutura desta parte é composta por vários tipos de ativos: não-renda, geradora de renda, imobilizada.

Passivo do saldo bancário - recursos próprios (bruto) e captados. Em uma linha separada, localizada atrás do balanço, existem fundos próprios - líquidos.

O balanço analítico comparativo é interessante porque,o que permite reunir e de alguma forma equilibrar os cálculos que normalmente são feitos pelo analista no conhecimento inicial. Essa tabela geralmente cobre um grande número de indicadores importantes que caracterizam a dinâmica e a estática da posição financeira de um banco comercial. O balanço analítico, que contém os dados necessários, inclui indicadores que são suficientes para a análise vertical e horizontal. O primeiro permite determinar o peso específico da rede e o segundo é usado para determinar as alterações relativas e absolutas no tamanho de itens individuais para um período específico.

Características do método

Balança analítica comparativa permite:

- identificar separadamente os tipos de transações ativas e passivas, dar uma avaliação do grau de sua importância na estrutura geral;

- use contas de saldo separadas para acompanhar o movimento dos saldos;

- revelar o grau de mudança de escala para certos tipos de operações bancárias;

- identificar as razões, bem como o grau de influência das alterações dinâmicas nos artigos sobre a rentabilidade, estabilidade, liquidez e rentabilidade das operações bancárias;

- identificar quais recursos do banco ou da empresa são próprios e quais são atraídos;

- alocar ativos por categorias: lucrativo, imobilizado e líquido;

- distribuir de acordo com a maturidade os fundos dos clientes atraídos na forma de um depósito.

Na elaboração das estruturas de mudanças nos passivos eo ativo é bastante realista para tirar conclusões sobre o impacto de certas fontes como as principais fontes de fluxo de caixa, bem como para saber a direção de seus investimentos.

Balança analítica

Como tudo isso funciona?

Condições externas em que se realizouas atividades da organização de crédito estão em constante mudança. Isso exige dos gerentes bancários uma resposta apropriada, bem como uma análise detalhada e mais aprofundada das políticas macroeconômicas e financeiras, o desenvolvimento de novos e novos métodos para a formação de produtos excedentes através da prestação de serviços adicionais aos clientes da instituição. A tarefa dos bancos é se esforçar constantemente para atender às novas necessidades do mercado, prontidão para efeitos adversos do mercado, para a concorrência ativa, especialmente para aqueles que estão associados a mudanças nas taxas de juros.

Em condições modernas, todas as dificuldades de fazerAs atividades bancárias precisam de uma revisão completa do conceito de gestão de organizações no campo do crédito. Agora, uma área muito promissora é a gestão estratégica e financeira dos bancos. É verdade que ele está no estágio de refinamento e desenvolvimento. Essas áreas já conseguiram se declarar no setor bancário, pois somente com sua ajuda é possível garantir uma gestão eficaz das relações que estão associadas aos objetivos e metas estratégicas para a formação de recursos monetários e seu uso.

Exemplo de saldo da empresa

De todo o exposto, podemos concluir quegestão financeira na estrutura de crédito é um sistema de medidas de gestão que é tomado pelas estruturas organizacionais relevantes para garantir a tempestividade e continuidade dos fluxos de crédito, que visam a estabilidade da instituição bancária, rentabilidade e segurança da base de recursos de todos os clientes e parceiros.

Método de formação de um balanceamento analítico comparativo

A análise é geralmente realizada por um dos métodos propostos abaixo:

- diretamente no balanço, sem alterar previamente a composição dos itens do balanço;

- por meio da construção de um equilíbrio comparativo de vedação, onde serão agregados alguns elementos de composição homogênea dos itens do balanço patrimonial;

- ajuste adicional é feitodados sobre o índice de inflação com maior agregação de artigos nos cortes econômicos requeridos. Receber um saldo econômico comparativo é permitido a partir da fonte usando o procedimento de consolidação de artigos individuais, bem como a adição de indicadores dinâmicos e estruturais.

A conveniência deste método reside no fato de queEle sistematiza e reúne os cálculos tradicionalmente realizados por analistas durante o conhecimento inicial do balanço. A análise de um balanço comparativamente analítico permite cobrir um grande número de indicadores que demonstram a estática e a dinâmica do estado da organização em termos financeiros. Isso inclui indicadores de análise vertical e horizontal, diretamente a partir dos quais você pode obter dados e características do estado atual da empresa em termos financeiros. Estes incluem:

- refletiu o valor total da propriedade da organização, que está na linha final;

- o custo dos bens imobilizados, que é igual ao total da primeira seção;

- o custo dos fundos móveis, como visto no resultado da segunda seção;

- o custo do estoque, ou seja, material circulante de ativos;

- a dimensão dos fundos próprios da empresa, apresentada no final da terceira secção do balanço;

- o valor dos fundos emprestados, que é visível na soma total das quarta e quinta secções;

- o tamanho de próprios recursos circulantes, visível em uma diferença de resultados das terceiras e primeiras seções.

Análise do Balanço Analítico Comparativo

O capital de giro líquido é visível como umo saldo agregado é definido como parte dos ativos circulantes que recebem financiamento por meio do capital investido. Este indicador é uma característica do grau de liquidez do empreendimento, o que lhe confere uma importância particular. O capital circulante líquido é a diferença entre ativos e passivos circulantes. Quanto maior o valor deste indicador, mais estável é a posição financeira da organização.

A análise de balanços analíticos vale a penaprestando atenção às mudanças na participação do capital de giro no valor total da propriedade, nas taxas de crescimento do capital social e do capital de terceiros e sua relação, bem como nos valores a receber e a pagar.

Estabilidade financeira estável da empresaacompanhada por um aumento na participação do capital de giro, bem como altas taxas de crescimento no patrimônio líquido em comparação com o empréstimo. Nesse caso, as contas a pagar e a receber estão aproximadamente no mesmo nível.

A essência da análise horizontal da empresa éna construção do número necessário de tabelas analíticas, onde os indicadores absolutos do balanço devem ser complementados com indicadores de dinâmica. O analista determina o grau de agregação de indicadores. Esta é outra maneira importante de determinar a posição financeira da empresa e sua sustentabilidade.

Uso de balança analítica

Muito frequentemente para análise externaAcontece balancete padrão completamente insuficiente. Neste caso, use compactado. Sua compilação envolve uma transformação que consiste em consolidação ou desagregação, bem como o refinamento do equilíbrio com a observância obrigatória de uma série de regras importantes:

- o valor real dos ativos não correntes deve ser marcado;

- o custo dos ativos correntes (estoque,contas a receber, caixa livre) e passivos (empréstimos e contas a pagar) devem ser ajustados por montantes não incluídos no balanço patrimonial por um motivo ou outro.

Balanço analítico comparativo

A diferença entre o valor dos passivos eos ativos podem ser ajustados com a ajuda de um artigo especialmente criado da balança analítica, que é chamado de “Capital acumulado”. Ele combina absolutamente todos os tipos de lucros retidos, fundos de poupança, reservas formadas por lucros, fundos de consumo e outros itens do balanço patrimonial. Então, se falamos sobre como verificar o saldo, então vale a pena notar que este artigo apresenta tudo o que a empresa conseguiu ganhar durante a sua existência. Se estamos falando de propriedade privatizada, então desde o momento da incorporação. Você pode considerar o saldo da empresa, um exemplo do que é apresentado abaixo.

Uma estrutura pode ser considerada satisfatória se o saldo atender a um conjunto de critérios específicos:

- o total de ativos ou passivos, ou seja, a moeda do saldo, deve aumentar no final do período de divulgação em comparação com o início;

- os ativos circulantes devem ser incrementados a uma taxa maior que a não atual;

- o capital próprio da organização deve ser mais do que emprestado, e a dinâmica de seu crescimento deve exceder a taxa de crescimento do capital emprestado;

- as contas a pagar ea receber devem ser incrementadas em torno da mesma taxa;

- os fundos próprios em ativos correntes devem ser investidos em mais de 10%;

- o saldo não deve conter perdas descobertas.

Algumas conclusões

Recurso de balanço analítico relativo

Então, se considerarmos o equilíbrio do empreendimento,Um exemplo de que é descrito aqui, é necessário dizer que, analisando as causas e componentes de aumentar ou diminuir certos parâmetros de indicadores, podemos detectar vulnerabilidades nas atividades financeiras e econômicas de qualquer empresa. Isso requer atenção a diferentes partes de todo o conjunto de dados.

Considerando o equilíbrio, um exemplo disso é aquidescrito, você pode notar pontos diferentes. Suponha que a diminuição no total de um determinado período, que está sendo considerado no momento, seja uma evidência de uma diminuição no giro econômico da empresa, que é frequentemente o resultado da insolvência do empreendimento. E às vezes é a diminuição do volume de negócios da empresa que causa sua insolvência. Este fato só pode ser determinado como resultado de uma análise mais profunda:

- pode haver uma redução na demanda efetiva por obras, bens e serviços da organização;

- os materiais necessários, matérias-primas ou produtos semi-acabados não chegam aos mercados, dependendo do escopo da empresa;

- as filiais estão ativamente envolvidas no giro econômico ativo, aproveitando o “solo” preparado pela empresa “controladora”.

Para determinar o comparativo necessáriobalança analítica. Conclusões sobre ele podem facilmente fazer um contador qualificado que irá revelar todos os pontos importantes da empresa. Ao analisar o aumento na moeda do balanço durante um período especificado, é necessário levar em conta o efeito de uma alteração na avaliação de ativos fixos, se o aumento em seu valor não depender de forma alguma do desenvolvimento das atividades de produção. Isso demonstra o equilíbrio, um exemplo do que é considerado aqui. É muito difícil levar em conta o impacto dos processos inflacionários, mas sem isso será difícil tirar conclusões definitivas sobre se o aumento no balanço resultou de um aumento no custo dos produtos acabados sob pressão inflacionária, ou se mostra uma expansão das atividades econômicas e financeiras da organização.

Interpretação

Conclusões comparativas do balancete analítico
Análise comparativa do saldo, nomeadamente a estruturapassivos, permite-lhe obter uma das razões mais importantes para a estabilidade financeira da empresa. Por exemplo, um aumento na participação de fundos próprios em detrimento de qualquer fonte disponível contribui para melhorar a estabilidade financeira. Os lucros retidos nesse caso podem se tornar uma fonte de reposição de capital de giro, bem como reduzir a dívida de curto prazo para os credores.

Se você examinar como a estrutura mudouativos da empresa, você pode obter informações importantes o suficiente. Em particular, um aumento na participação do capital de giro na propriedade é frequentemente uma evidência da formação de uma estrutura de ativos mais móvel, que permite aumentar a taxa de rotatividade de recursos de uma empresa. Parte do ativo circulante pode ser desviada para credenciar consumidores de bens, produtos acabados, serviços da organização e obras, subsidiárias e outros devedores, o que indica a imobilização real dessa parte do capital de giro do processo produtivo principal. Você também pode falar sobre o desdobramento da base de produção. O uso de um procedimento contábil específico pode muito bem distorcer a avaliação real dos ativos fixos.

Então, o balanceamento analítico comparativo tornou-seuma ferramenta bastante importante e poderosa para determinar o estado atual da empresa. Ele pode ser usado para determinar não apenas a sustentabilidade financeira, mas também outros momentos significativos para os negócios. No momento, não é necessário compilar um balancete analítico comparativo de uma empresa manualmente, para isso, já existem programas prontos para a contabilidade. É mais conveniente para a análise trabalhar com essas informações.

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